一、子女教育的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
1、子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學(xué)校或者就讀國家（地區(qū)）？
答：需要填寫。如果不填寫，將可能導(dǎo)致此條信息之后信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學(xué)?？梢蕴顚憽盁o”。
2、在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?
答：可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
3、在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎?
答：可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
二、贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為：(一)獨(dú)生子女，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)非獨(dú)生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1000元。
1、 贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報送協(xié)議?
答：納稅人之間贍養(yǎng)老人支出采用分?jǐn)偪鄢?，如果是均攤，兄弟姐妹之間不需要再簽訂書面協(xié)議，也無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。如果采取約定分?jǐn)偦蛘呃先酥付ǚ謹(jǐn)偟姆绞剑枰炗啎鎱f(xié)議，書面協(xié)議不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人報送，自行留存?zhèn)洳椤?br/>
三、繼續(xù)教育的扣除范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
1、參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除?
答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。
2、 納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，是否可以享受繼續(xù)教育扣除?
答：納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育扣除。
4、.繼續(xù)教育專項附加扣除中技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的具體范圍是什么？
答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請參照人力資源和社會保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》（人社部發(fā)〔2017〕68號）。
3、我正在接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，單位給我報銷了繼續(xù)教育的學(xué)費(fèi)，我是否還可以享受扣除？
答：納稅人發(fā)生了繼續(xù)教育相關(guān)支出，可以申報扣除繼續(xù)教育專項附加扣除，單位是否報銷繼續(xù)教育的學(xué)費(fèi)，暫不作為享受繼續(xù)教育扣除的條件。
四、住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住 房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
1、商業(yè)性住房貸款的“首套住房貸款”如何確認(rèn)？
答：根據(jù)《中國人民銀行辦公廳 財政部辦公廳 稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于做好個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除相關(guān)信息歸集工作的通知》（銀辦發(fā)〔2019〕71號）的有關(guān)規(guī)定，對于商業(yè)性個人住房貸款是否為“首套住房貸款”，應(yīng)當(dāng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：
1989年1月1日（含）至2003年6月5日（含）之間，人民銀行未發(fā)布差別化住房信貸政策，沒有首套住房貸款的概念，請納稅人自己按照是否是家庭的首次住房貸款進(jìn)行判斷。納稅人可查看本人及其配偶手中的商業(yè)性個人住房貸款合同和個人公積金住房貸款合同，對比貸款的發(fā)放日期，發(fā)放日期最早的那筆貸款若在2018年12月31日仍未結(jié)清，就是首次個人住房貸款，可參照首套住房貸款，依法享受個人所得稅專項附加扣除政策。
2003年6月6日（含）之后，人民銀行發(fā)布了差別化住房信貸政策，各商業(yè)銀行的住房貸款檔案對此有記錄。對于2003年6月6日（含）之后的貸款，請納稅人咨詢發(fā)放貸款的商業(yè)銀行，商業(yè)銀行將提供是否為首套貸的查詢服務(wù)。商業(yè)銀行無法實時答復(fù)借款人的，銀行會查詢相關(guān)住房貸款檔案后，再給予回復(fù)，請納稅人耐心等候回復(fù)。
因商業(yè)銀行暫時未能提供查詢結(jié)果，導(dǎo)致納稅人無法判定“首套貸”住房的，可以在相關(guān)事項確定后，再填報相關(guān)扣除信息；在此之前符合條件應(yīng)當(dāng)享受而未享受扣除的，可以在該納稅年度剩余月份補(bǔ)充扣除。也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得匯算清繳申報時辦理扣除。
2、首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
答：根據(jù)《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。
3、王某婚前商業(yè)貸款購買一套首套貸房子A，李某婚前無房產(chǎn)，婚后與李某共同用公積金首套貸購買了一套房產(chǎn)B，應(yīng)該如何扣除？
答：按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，王某和李某的婚姻存續(xù)期間，房子A和B只有其中一套的首套貸利息支出可以享受專項附加扣除政策；另外，王某和李某都只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
王某婚前可以享受房子A的貸款利息扣除，婚后兩人可以根據(jù)自己的情況選擇一種方法扣除：第一種方法是婚后選擇繼續(xù)對房子A進(jìn)行稅前扣除，經(jīng)夫妻約定，王某和李某可以選擇一方扣除，扣除期限最長不超過240個月，在此種條件下，對房子B的貸款利息不能享受扣除。第二種方法是選擇對房子B的貸款利息進(jìn)行扣除，由于王某婚前享受過房子A的扣除了，根據(jù)納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除的規(guī)定，對房子B王某不再符合扣除條件，房子B只能由李某進(jìn)行扣除，扣除期限最長不超過240個月。
4、非配偶關(guān)系的自然人合伙購買一套住房，兩個人的出資比例都是50%，如何扣除住房貸款利息專項附加扣除？
答：根據(jù)《暫行辦法》第十四條規(guī)定，貸款利息的扣除范圍為“納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出”。非配偶關(guān)系的自然人合伙購買住房，不符合上述規(guī)定，都不能享受住房貸款利息專項附加扣除。
五、住房租金的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
1、我租房，但是和房東簽訂的是非常簡單的合同，不是很正式，沒有合同編號，該怎么辦理扣除？
答：只要符合住房租金的扣除條件，都可以享受住房租金專項附加扣除。填報相關(guān)信息時，有合同編號的，填寫合同編號。確實沒有的，則填“無”。
2、如果房屋產(chǎn)權(quán)所有人為甲，房屋租賃給中介公司后，再由中介公司轉(zhuǎn)租給納稅人，租賃合同齊全，此類情況納稅人是否可享受住房租金專項附加扣除？出租方信息應(yīng)填寫產(chǎn)權(quán)所有人還是中介公司？
答：如果與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息。出租方信息應(yīng)填寫與納稅人簽訂租賃合同的出租方信息。
六、 大病醫(yī)療的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。
1、納稅人沒有繳納醫(yī)保，可以享受大病醫(yī)療專項附加扣除嗎？
答：沒有參與基本醫(yī)療保險的個人，不能享受大病醫(yī)療專項附加扣除。
5、納稅人自己上了商業(yè)保險，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報銷后，由商業(yè)保險進(jìn)行了全額或部分報銷，可以享受大病醫(yī)療專項附加扣除嗎？扣除的金額是否僅扣除醫(yī)保報銷部分，不需要扣除商業(yè)保險報銷部分？
答：納稅人參保商業(yè)保險，不影響享受大病醫(yī)療扣除，稅前扣除金額不需考慮商業(yè)保險部分。
3、享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么?
答：納稅人日?？床r，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用支出情況。
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